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“實行財務(wù)一級核算，實現(xiàn)總部層面數(shù)據(jù)的集中和共享，對于全面提高公司整體財務(wù)管理水平意義重大，影響深遠(yuǎn)。”談及財務(wù)一級核算管理實效，水口山集團(tuán)公司總會計師翟富明如是評價。

2018年，為推行財務(wù)一級核算，實現(xiàn)一級管控，水口山公司財務(wù)系統(tǒng)克服重重困難，開啟了艱難的嬗變之路。

打破二級核算

    探索財務(wù)新模式

    2017年10月，該公司新任領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，敏銳洞察到隨著公司的不斷發(fā)展，企業(yè)管理難度和跨度愈來愈大，公司高層的直接管理難以覆蓋集團(tuán)的各個層面，特別是現(xiàn)有的多層級財務(wù)核算模式存有核算主體多、級次長、標(biāo)準(zhǔn)不一等系列弊端，極大地限制了財務(wù)信息使用的時效性和充分性。

如何打破原有二級核算模式，積極探索財務(wù)核算新模式成為新任領(lǐng)導(dǎo)班子迫切需要解決的課題。

“沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)”。為積極探索財務(wù)核算新模式，改變以往舊模式，水口山財務(wù)人以“一天也不耽誤，一天也不懈怠”的擔(dān)當(dāng)，對公司財務(wù)人員、財務(wù)核算現(xiàn)狀進(jìn)行了廣泛深入的調(diào)研。

通過走訪調(diào)研，水口山人發(fā)現(xiàn)，實施財務(wù)一級核算一直以來就是水口山人多年的夢想。早在2015年金蝶上線時，公司就策劃同時啟動一級核算。但鑒于當(dāng)時條件不成熟，未能有效實施。近年來，該公司財務(wù)人員人數(shù)急劇下降，150余人的財務(wù)隊伍離職的離職，退休的退休，且年齡結(jié)構(gòu)呈老齡化，截止2017年底公司財務(wù)僅剩60余人。60余人的財務(wù)團(tuán)隊卻要承擔(dān)3個礦山、5個冶煉廠等20多個分子公司和財務(wù)本部大量的核算工作，重復(fù)繁瑣的財務(wù)核算壓得財務(wù)人員沒日沒夜的苦干。熟知情況的公司領(lǐng)導(dǎo)看在眼里，疼在心里。

為有效解決這一制約瓶頸，該公司財務(wù)部多次組織相關(guān)人員赴華菱鋼管廠、株冶學(xué)習(xí)財務(wù)一級核算管理經(jīng)驗，并對水口山自身的財務(wù)現(xiàn)狀及基礎(chǔ)管理工作進(jìn)行全面調(diào)查和深刻反思。通過調(diào)研座談，水口山公司領(lǐng)導(dǎo)一致認(rèn)為實施財務(wù)一級核算是強(qiáng)化財務(wù)管理的有效途徑。

2017年12月，經(jīng)該公司高層集體決議一致同意，全面啟動財務(wù)一級核算工程。

“實施財務(wù)一級核算，對水口山人來說可謂功在當(dāng)代，利在千秋。”湖南有色副總經(jīng)理、黨委委員，水口山公司董事長、黨委書記王明輝一語中的。

實施一級核算

    構(gòu)建財務(wù)新網(wǎng)絡(luò)

   一年來，為有效推進(jìn)財務(wù)一級核算工程，構(gòu)建財務(wù)新網(wǎng)絡(luò)，水口山公司相關(guān)單位和部門以敢打硬仗，勇涉險灘的精神和意志，奮進(jìn)在一級核算工程的前沿。

2018年1月起，該公司財務(wù)部、電力計控中心和長沙金蝶公司通過46天的加班加點，對財務(wù)一級核算項目進(jìn)行了總體規(guī)劃、搭建、測試和論證，并制定了詳實的實施計劃和步驟。

46天的日夜堅守，渴了，一杯礦泉水；累了，倚在沙發(fā)旁。他們深知，該項目對百年老礦水口山來說，既是巨大的挑戰(zhàn)，又是前所未有的機(jī)遇。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)財務(wù)涅盤重生關(guān)鍵要看財務(wù)一級核算工程進(jìn)展如何。

2018年2月開始，該公司集中財務(wù)部、電力計控中心、生產(chǎn)部、倉儲物流中心、營銷公司、經(jīng)營部和設(shè)備工程部的主要業(yè)務(wù)骨干組成一級核算項目小組成員，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和關(guān)注下，堅持每周項目會議，每周任務(wù)實施計劃。在信息中心項目辦公室，項目組成員發(fā)揚“白+黑”“5+2”的工作態(tài)度，進(jìn)行每月數(shù)據(jù)錄入、校對、查找、分析、修改、比對和報告等工作。

一分耕耘，一分收獲。通過3個半月的努力，財務(wù)一級核算取得階段性的勝利：構(gòu)建了一級核算組織架構(gòu)，實體庫存組織設(shè)營銷公司（供應(yīng)）、營銷公司（銷售）、營銷公司（原料）等部門庫存組織，取消二級核算模式下各分公司庫存組織，實行集中管控模式。

構(gòu)建了一級核算模式，根據(jù)公司對一級核算要求，結(jié)合水口山EAS管理系統(tǒng)設(shè)計規(guī)范，設(shè)計符合公司一級管控的核算模型；構(gòu)建了符合一級核算體系的基礎(chǔ)資料平臺；優(yōu)化和梳理并配置了符合公司一級核算的采購計劃流程體系。

2018年6月，公司財務(wù)一級核算正式上線，系統(tǒng)運行穩(wěn)定可靠，并進(jìn)入持續(xù)完善階段。

運用核算成果

    開創(chuàng)財務(wù)新局面

    自公司實施財務(wù)一級核算以來，財務(wù)系統(tǒng)各模塊全面覆蓋公司的供、產(chǎn)、銷及工程建設(shè)全過程，真正實現(xiàn)了物流、信息流、資金流的和諧統(tǒng)一；系統(tǒng)建成后大部分會計憑證(包括生產(chǎn)過程中的成本數(shù)據(jù))都實現(xiàn)了實時自動拋賬，做到了會計數(shù)據(jù)在線產(chǎn)生和數(shù)據(jù)就源就近一次錄入，使得會計核算的自動化程度大為提高；全面提高了會計信息的及時性和準(zhǔn)確性，為實時動態(tài)管理和監(jiān)控提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)保障，提高了財務(wù)管理水平；全面優(yōu)化了財務(wù)管理和會計核算的流程，以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，保證了會計信息的真實性和完整性。

同時，財務(wù)實行一級集中核算有效改變了以往財務(wù)管理職能“重核算、輕監(jiān)督”這一瓶頸。使財務(wù)人員的管理監(jiān)督職能逐步延伸，讓財務(wù)人員能夠把更多精力投入到公司的經(jīng)營管理中去，及時進(jìn)行成本分析、預(yù)算管控、實物盤查，為公司的經(jīng)營決策提供重要參考意見。

“實施新的財務(wù)核算模式，大幅度減輕了我們財會人員的工作量，使我們從繁瑣的會計核算工作中解放出來，滕出更多的時間和精力參與到成本管理、資金管理中來，既優(yōu)化了財務(wù)人員的配置，又極大地提高了大伙的工作效率。”談及新的核算模式，財務(wù)部部長尹清芝甚是歡喜。

新架構(gòu)、新模式、新流程，為開創(chuàng)公司財務(wù)新局面奠定了堅實基石。

(張世明 肖芬)